财务咨询
公司地址:济南二环东路东环国际广场D座1805
企业信息
注册资本:200--500万
注册时间: 2010-10-10
税收筹划的方法有哪些?债务比例的确定利用债务筹资,纳税人不仅可以获得利益收益额,即(息税前投资收益率-负债成本率)×负债总额×(1-所得税率);而且负债利息可以在所得税前扣除,与不能作为费用支出只能以税后利润中分配的股利支付相比,负债筹资可以少缴所得税,获得节税收益。因而在息税前投资收益率大于负债成本率的情况下,提高负债比例,便可获得更多的上述两种收益,提高权益资本的收益水平。但也不是负债越多越好,因为随着负债比例的提高,企业的财务风险也会增大,甚至发生债务危机。
不同的摊销方法不会影响利息费用总额,但如果使用实际利率法,前几年的溢价摊销额少于直线法的摊销额,前几年的利息费用大于直线法的利息费用,企业前期纳税较少,后期纳税较多,可以获得相对节税收益;如果使用直线法,前几年的折价摊销额大于实际利率法的摊销额,前几年的利息费用也大于实际利率法的利息费用,企业同样前期纳税较少,后期纳税较多,可以获得相对节税收益!因而纳税人应使用实际利率法摊销债券溢价,应使用直线法摊销债券折价!
山东个人所得税税收筹划费用
税收筹划的意义主要表现在:有利于减少企业自身的“偷、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生,强化纳税意识,实现诚信纳税.纳税人都希望减轻税负,税收筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道,这在客观上减少了企业税收违法的可能性。有助于优化企业产业结构和投资方向!企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调整等,尽管在主观上是为了减轻税收负担,但在客观上却是在国家税收经济杠杆的作用下,逐步走上优化产业结构和生产力合理布局的道路!
税收筹划注意哪些问题?要树立合法的税收筹划观念。注意培养正确的纳税意识,建立合法的税收筹划观念,以合法的税收筹划方式,合理安排经营活动.税收筹划一个重要的特点就是合法性,即税收筹划方案不能违反现行的税收制度,不能违背立法意图!但节税、逃税在某些情况下可以相互转化,有时界限不明,或者一种方案在一个国家是合法的,而在另一个国家可能是违法的.要了解相关的税收政策、法规及处罚条例!了解与投资、经营、筹资活动相关的税法法规、其他法规以及处理惯例.
坚实的专业知识,丰富的实操经验,完善的服务质量、是本公司服务于客户的保障;坚定的职业道德、严格的业务管理、规范的业务流程是我们为客户服务的基本素质。对于国家税务政策的变化,我们也将根据我们的多年的税务经验,为客户提出节税建议,以保障客户在不违反国家相关税务政策的同时,能够获得更大的税务利益.债券溢价、折价摊销方法的选择债券溢价、折价的摊销实质上是对利息费用的调整,因而是所得税额的影响因素。债券溢价、折价摊销的方法又有实际利率法和直线法两种!
山东智星会计服务有限公司主营:税收筹划等等产品,涉及财务咨询等等行业。 公司实力雄厚,重信用、守合同、保证产品质量,以多品种经营特色和薄利多销的原则,赢得了广大客户的信任。 多年来致力于财务咨询,拥有众多的专业人才,并通过多年以来不断的积累,在业界形成良好的口碑。 售后方面也赢得了用户的一致好评。您的满意是我们一直前进的动力。
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但是,有的项目,由于项目费用以不同的名义发生,列支渠道也不同。如企业对股东发放奖金,应在成本费用中列支,如果发放股息和红利,则应在税后利润分配,因此它们的税收负担不一样。到底是发放奖金好,还是发放股息和红利好?我们来看一个例子。 王鹏是枧河农产品加工公司股东、业务骨干,月工资1000元,年终,公司向其发放人民币1万元。
这1万元应该以奖金的形式发放,还是做股息、红利的形式发放? *种方式:以奖金的形式发放。由于10000元已超过计税工资,该公司要调增所得额,交纳企业所得税(所得税税率33%)。 公司应交企业所得税=10000×33%=3300(元) 王鹏应交纳个人所得税=(1000+10000-800)×20%-375=1665(元) 发放这1万的奖金后,企业和个人应纳税额合计为4965元。
第二种形式:做股息、红利分配。股息红利属税后分配,1万元属税后利润分配,企业对税后的1万元承担的企业所得税与税前调整所交纳的企业所得税不同,首先要倒算出1万元的税前所得额。 设1万元对应的所得额为X X-X×33%=10000(元) X=10000÷(1-33%)=14925.37(元) 公司应交企业所得税=14925.37×33%=4925.37(元) 王鹏应交个人所得税=10000×20%=2000(元) 这1万元的股息红利,税收合计为6925.37元。
对企业来讲,税前调整比税后分配更能减轻税负担;但对于个人来讲,则要根据发放额的大小来确定。到底收入额在什么范围交纳的个人所得税*少?在什么范围交纳的个人所得税*多? 我们可对个人收入计算一个临界点。假设临界点为X,然后把工资、薪金和股息、红利适用税率代入计算,求出在哪个收入区间工资薪金(奖金)的个人所得税高于股息、红利的个人所得税,在哪个收入区间情况则相反。
因此,企业在选择个人收入是税前还是税后分配时,应考虑发放金额的大小并结合企业所得税的负担,经过测算来判断和选择建立更能吸引人才、留住人才的薪酬激励机制。 。
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